问题一：信托受益人应包括委托人在内的家庭成员，具体是指哪些？

1、直系血亲：父母、兄弟姐妹、子女、孙子女、外孙子女、祖父母、外祖父母；

2、直系嫡亲：配偶、岳父、岳母、公婆、儿媳、女婿；

3、兄弟姐妹的直系血亲：如委托人的侄子、外甥；

4、配偶的直系血亲：如委托人配偶的父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

其他既不是家庭成员又没有血缘关系的人，需要合理的信托利益关系说明与证明，否则不能成为受益人。

问题二：还未出生的后代能设为受益人吗？

可以。

我国《信托法》第四十三条规定：“受益人是在信托中享有信托受益权的人。受益人可以是自然人、法人或者依法成立的其他组织。”

我国《信托法》第十一条的有关规定，受益人或者受益人范围不能确定的信托，属于无效信托。

根据受益人或受益人范围的确定性规则，只要求在信托存续期间受益人能够确定，并不需要受益人在信托设立的当时就已经存在。举个例子，怀孕中，但能确定这是孙子/孙女，也可以设置。

问题三：非婚生孩子能做受益人吗？

出于信托稳定性和有效性考虑，若委托人已婚，不建议安排非婚生子女成为受益人。

若委托人未婚，且无其他子女，可单独设立一个信托，设置该名非婚生子女为信托受益人。

问题四：婚外人士能做受益人吗？

不建议。主要考虑婚外关系有违公序良俗。

根据《民法典》第一百五十三条：违背公序良俗的民事法律行为的无效。法官就“公序良俗”的自有裁量权很大，违背公序良俗，即便信托设立程序合规，也可能被判无效。

问题五：受益人是否可以包括同性恋人？

从《民法典》及相关规定中，领取结婚证的应是男女双方，其他情况法律没有规定。由此，同性恋人并未被我国法律所允许或禁止。

建议如受益人为同性恋人，可在海外认可同性恋人婚姻状态的国家领取结婚证，在中国境内在公证处公证后，再为同性恋人办理相关受益人权利。

问题六：前夫前妻能做受益人吗？

看委托人对前夫/前妻是否有扶养义务（离婚一方无劳动能力、重大疾病等）。

看委托人与前夫/前妻是否承担共同抚养子女的义务，以此作为家庭关系纽带。

如有上述家庭纽带关系，委托人的前夫前妻可成为受益人。

问题七：假设委托人为中国籍，受益人是美国籍，受益人的税负情况是怎样的？

委托人身前不产生税负；委托人身后可规避各代际传承的遗产税/赠予税，每年分得的信托收益按照美国税法自行申报缴纳。

非美国籍委托人设立信托，在委托人生前是FGT，美籍受益人免税。委托人去世后，信托变为FNGT，委托人去世后的分配如果涉及到扔还原则适用范围，可能产生回算，但是不会回算到委托人生前。

建议委托人去世后每年将信托收益分配给受益人，规避扔还原则的适用。

名词解释：

FGT全称为Foreign Grantor Trust，可译为外国授予人信托、外国赠与人信托等，是美国税法上的概念，通常由非美国税务居民的委托人（即非美国公民、非美国绿卡持有人或其他不被视为美国税务居民的个人）为具有美国公民或美国居民身份的子女或其他家庭成员（即美国受益人）的利益而设立，以达到税务筹划、合理税负的目的。FGT可持有的资产种类多样，包括现金、股权、不动产、金融资产、艺术品等。FGT是外国信托（Foreign Trust）和授予人信托（Grantor Trust）的融合体，在构成要件上需符合这两种信托类型的要求。FGT是美国税法上的外国信托。

FNGT全称为Foreign Non-Grantor Trust，译为外国非委托人信托。重点在于理解Non-Grantor：委托人在世时，信托为GT，委托人去世后，即Grantor角色不在了，信托转为NGT。例如：爸爸作为信托委托人设立GT，爸爸去世了，则信托转为NGT。若GT转NGT满足FT的条件，则是FGT转FNGT。

问题八：信托存续期间，如果信托的受益人身故，信托财产怎么分配处理？

1、委托人或监察人可变更信托利益分配计划，增减受益人。

2、委托人在信托成立时设定每个受益人的继受人，当受益人身故时，其可享有的信托受益权将自动继受给第一顺位继受人。委托人可为每位受益人设置两个顺位的继受人，每个顺位包含1名继受人。

3、若方式2无效，则身故受益人的信托利益分配计划失效，受托人停止向其进行分配并将身故受益人剩余的可享有信托单位份额按一定比例划分给其他在世受益人。

问题九：信托存续期间，如果所有受益人均身故，信托利益如何分配？

委托人可设置每位受益人的信托利益继受人。当受益人身故时，看是否存在有效信托利益继受人。如有，则每位身故受益人剩余的可享有的信托利益份额即可转给继受人。

如身故受益人无有效继受安排且信托无在世受益人，则视同为信托目的无法实现，信托终止，信托剩余财产归入慈善组织。

问题十：信托利益分配到受益人环节是否有税？

目前国内个人所得税没有明确提到信托本金及受益分配给受益人是否要交个税。

目前，信托公司暂无代扣代缴个人所得税的义务。由受益人自行申报个人所得税。